明确了！9月起严查“有销无进”，小规模企业零容忍！

      2026 年 9 月起，全国税务稽查力度全面升级，“有销无进” 被列为小规模纳税人第一稽查风险点，实行零容忍严监管。

      依托金税四期大数据系统以及多部门数据互通机制，过去小规模企业 “只开票、不收票” 的粗放经营模式，将无处藏身。

一、何为“有销无进”？严查核心依据

所谓有销无进，即企业正常对外开具销售发票、确认收入，但采购、成本端无任何进项发票及合规入账凭证。该情况常见于无票采购、个人合作未代开发票、服务企业缺失成本凭证、空壳公司违规开票等场景。

根据税务总局2026年第8号公告，有销无进、进销倒挂已列入官方28条开票负面清单，全国统一从严监管。此类行为极易滋生虚开发票、隐匿利润、违规享受小规模免税政策等涉税问题，是本年度重点打击的违规行为。

二、四大高危涉税风险，企业务必警惕

1、涉嫌虚开，触发刑事稽查风险

税务系统设置明确预警阈值：连续2个月进项为0、月均销项超50万，自动标记疑点并推送核查。一旦查实业务虚假，企业需补缴税款、滞纳金，并处0.5—5倍罚款；情节严重的，法人、财务负责人将被追责，纳入失信名单。

2、成本无法税前扣除，面临补税罚款

依据国税2018年28号文，无合规发票的成本不得税前扣除。企业汇算清缴需主动纳税调增、补缴企业所得税；未主动整改被稽查发现的，将叠加滞纳金与罚款，甚至直接卡住企业注销流程。

3、纳税信用降级，经营全面受限

企业一旦被认定涉税异常，纳税信用直接降为D级，发票降版降量、领用受限，同时银行贷款、项目招投标、政府补贴等经营权益全部受限。

4、卡点免税叠加风险，稽查率100%

季度开票长期精准卡在25—30万免税临界点，会被系统判定为人为控票、拆分收入，叠加有销无进问题，属于重点稽查对象，几乎百分百被核查。

三、快速自查整改，五项合规动作

1、排查进销数据

梳理近6个月账目，整改有销无进问题，服务企业补齐工资、社保、外包等成本凭证。

2、规范采购取票

优先选择可开票供应商，合同明确开票义务；个人采购务必代开发票，杜绝贪便宜不要票的违规操作。

3、留存业务凭证

无法取得发票的业务，完整留存合同、付款流水、验收单据，汇算主动纳税调增，规避从重处罚风险。

4、如实申报纳税

杜绝刻意卡点免税申报，不拆分收入、不借助关联公司违规控票。

5、合规零申报

有房租、工资、社保等固定支出的企业，严禁零申报；连续零申报极易被大数据锁定稽查。

四、合规解决方案与红线禁忌

企业需建立“先票后款、凭票入账”制度，规范供应商开票流程；外包、兼职费用通过自然人代开、个体户合作取得合规票据。账簿核算不健全的企业，可依规申请核定征收，降低进项发票依赖。

同时严守三条经营红线：不买票、不虚开发票；杜绝长期零申报叠加有销无进；切勿试图通过注销规避涉税问题，注销必查往期进销项，疑点未清零无法办理。

如今税务监管全面进入数据化严管时代，有销必有进、开票必有据是小规模企业的合规底线。企业需及时自查进销项、规范票据管理，提前整改涉税风险，安稳合规经营。

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文章来源：公众号 慧算账

编排| 春雪会计

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