税局要的“证据链”已整理好，快来收藏~

一说到合规，就逃不掉证据链条的完整性。证据链，说白了，就是为了证明业务的合规性。

真实交易下，一般都会留下流转的痕迹，而这些痕迹往往是税局下手查的重点。

原因：

1、企业仅凭发票无法证明业务的真实性，需要完整的证据链条来验证业务的真实性。

2、证据链可以验证企业是否涉嫌虚开发票，确保发票背后存在真实交易。

3、税务局会关注企业是否“四流合一”，货物流、资金流、发票流、合同流必须相互印证，形成闭环。

4、证据链清晰完整，可以证明企业自身交易合法合规，同时也是依法征税的基础。

注意，证据链并非只是单点证据，而是围绕业务真实性、多环节证明文件形成的完整逻辑链条。

合规建议：

1、证据链上的文件日期、业务环节需符合逻辑顺序。

2、企业签订的合同、发票、付款/收款方名称应保持一致。

3、发票本身需合规，发票上的要素要完整。

4、所有原始凭证务必按规定年限保存。

5、任何伪造、变造证据的行为都将面临严重法律后果，企业一定不要干。

常见的19种业务证据链清单

1、存货采购

需留存资料：采购发票、采购合同、入库单、验收单、物流相关送货单据、银行付款单、损耗审批书。

2、固定资产采购

需留存资料：采购发票、采购合同、验收单、固定资产卡片、固定资产管理台账、银行付款单。

3、应付账款立账

需留存资料：采购合同、采购发票、入库单、物流单据、验收单据。

4、应付款核销

需留存资料：银行付款单、往来对账函、入库单、物流单据、验收单据、委托收款书（第三方收款）、债务重组协议、无法偿还证明（后三项不是必须，视情况而定）。

5、销售业务

需留存资料：四流合一证据链——合同流、业务流、资金流、票据流。

6、发出存货

需留存资料：出库单、销售合同、销售发票、物流单据、客户验收单。

7、应收账款立账

需留存资料：销售发票、销售合同、出库单、客户验收单、物流相关单据。

8、应收账款核销

需留存资料：银行收款回单、收款单据、委托收款授权书。

9、银行借款

需留存资料：借款申请书、借款合同、银行审核证明、银行收款回单、还款回单、利息支付回单等、资金使用分配表、银行借款分析表。

需留存资料：工资单、工资分配表、银行支付证明、社保公积金支付凭证、个税税单、职工成册、用工制度、薪酬计算方案、考勤记录等。

11、成本

需留存资料：成本管理流程制度、成本结转法说明书、成本结转计算表、成本管理台账、成本结构分析表。

12、广告费

需留存资料：广告合同、广告费发票、银行付款单、广告的方案、广告发布图片/数据。

13、租赁费

需留存资料：租赁合同、租赁发票、银行付款单、租赁分摊表、长期待摊费用分摊表。

14、咨询服务费

需留存资料：咨询事前调查书、咨询合同、银行付款单、咨询费发票、咨询费项目报告表、咨询效果书。

15、业务招待费

需留存资料：招待费相关标准制度、申请表、审批表、招待费发票、银行付款单、借支单。

16、培训费

需留存资料：培训费用只用的相关标准制度、培训申请审批表、培训合同、培训发票、培训大纲及课件、培训签到记录、培训现场照片。

17、会议费

需留存资料：会议使用的相关标准制度、会议申请审批表、会议合同、会议费发票、会议邀请函/邮件、会议签到记录、会议议程、会议记录及决议、会议现场照片。

18、利息费用 

需留存资料：借款申请书、借款合同、银行审核证明、利息计算单、资金使用分配表、同期同类贷款利率证明、支付利息回单。

19、坏账核销 

需留存资料：失踪证明（公安局）、死亡证明（公安局）、注销（注销手续，工商）、破产（法院文件）。

大数据时代，一定要有完整的入账备查资料，这是保护自己的关键。

来源| 国家税务总局网站、税月长青、宜税合信、会计说、慧算账等