财务部关于火车票报销新规的通知！10月起，新规执行！

10月1日起，中国铁路将全面停止使用纸质报销凭证。

这是因为根据国家税务总局、财政部及中国国家铁路集团有限公司的规定，自2025年10月1日起，纸质火车票将正式退出报销舞台，由铁路电子客票全面取代。

来源：财政部

自2024年11月1日起，铁路客运已开始推广使用全面数字化的电子发票系统，并设置了至2025年9月30日的过渡期。过渡期内实行“纸电并行”模式，而过渡期结束后，将全面停止使用纸质报销凭证。

原来纸质车票长这样：

新版电子客票长这样：

为保障老年人、脱网人士等不便操作的旅客群体获取电子发票，铁路部门增加线下申请渠道和购票（代办）人开具服务。旅客凭购票时使用的本人有效身份证件，在车站售票窗口、自动售票机申请开具电子发票并获取“扫码开票单”后，旅客本人或委托他人使用铁路12306App扫描“扫码开票单”上的二维码，根据需求补全相关信息通过核验后即可开具电子发票。

9月30日及以前乘车的旅客，仍可开具纸质报销凭证。纸质报销凭证停用后，铁路部门继续通过铁路12306客户端、手机短信等渠道，向旅客推送电子化行程信息，同时为有需求的旅客提供“行程信息提示单”打印服务，不会影响旅客出行。部分习惯用纸质报销凭证作为行程提示的旅客，可到车站人工窗口、自助设备打印行程信息提示单”。

铁路电子发票开具入口及流程：

铁路电子发票换开

根据相关规定，铁路客运业务电子发票若发生单位信息填写错误、企业信息变更开票有误，或遇旅客运输服务中止致行程改变等情形，可自行程结束或支付退票（改签）费用后180天内，按照准确信息或实际行程重新申请开具1次新的电子发票，原电子发票作废。

铁路电子客票换开要区分两种情况：

1.购买方未作用途确认和入账确认

由铁路运输企业填开红字发票信息确认单（以下简称确认单），开具红字电子发票（铁路电子客票）。

2.购买方已进行用途确认或入账确认

由铁路运输企业填开确认单，经购买方确认后，依据确认单开具红字电子发票（铁路电子客票）。购买方已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，应暂依确认后的确认单所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得铁路运输企业开具的红字电子发票（铁路电子客票）后，与确认单一并作为原始凭证。

变化梳理

1、抵扣凭证：注明旅客身份信息的铁路车票。

2、可抵扣进项税：票面金额÷(1+9%)×9%。

纳税申报时，不再需要手动计算方式填列，而是在电子发票服务平台对其用途进行确认，确认后自动填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“（二）其他扣税凭证”第8b栏中。

1、报销凭证形式变化：员工报销需提供电子发票而非纸质车票。

2、员工申请开具电子发票时务必填写正确的公司抬头及税号，否则一律不予报销。

3、进项税抵扣更加方便，不再需要手动计算填报，只需在电子发票服务平台进行用途确认，即可自动填列。

企业财务部门应采取以下措施：

1、及时修订内部报销制度，明确规定自2025年10月1日起，只接受电子发票作为火车票报销凭证；

2、加强员工培训，指导员工如何正确开具电子发票，特别是发票抬头和税号的填写要求；

3、企业还应通知员工，个人购买车票用于单位报销的，应在填写发票信息时提供单位的准确资料，包括公司全称和纳税人识别号。

提醒1：

日期必须是2019年4月1日后取得的车票才可以抵扣，之前的车票不得抵扣增值税。

提醒2：

境内产生的符合条件的旅客运输服务才可以抵扣，境外车票不得抵扣增值税。

提醒3：

只有符合条件的本公司职工的车票才可以抵扣，非本公司员工产生的旅客运输服务不可抵扣。

提醒4：

外国人在中国境内发生的符合条件的车票可以抵扣增值税，但是境外的不可以抵扣。

提醒5：

注明旅客身份信息的车票才可以抵扣，未注明旅客身份信息的不得抵扣。

提醒6：

符合条件的车票抵扣方式是计算抵扣，而不是认证后抵扣，取得增值税专用发票的车票才需要认证抵扣。

提醒7：

航空运输电子客票行程单上只有票价+燃油附加费的金额可以抵扣，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

提醒8：

员工与经营相关出差的车票可以抵扣，但是休假探亲以及外出旅游等集体福利性质的车票不得抵扣增值税。

提醒9：

对于出租票、公交车票等普通发票不得计算抵扣。