我们一般纳税人取得小规模开具的1%的农产品专票抵扣了9%,税务要求补税,说是不让抵扣9%,对吗?

创建时间:2024-09-14 09:16

 

请问

 

我们一般纳税人取得小规模开具的1%的农产品专票抵扣了9%,税务要求补税,说是不让抵扣9%,对吗?

答复

是的,取得小规模开具的1%的农产品专票不得抵扣9%,只能抵扣1%。

从财税2017年37号公告来看,只允许3%的农产品专票抵扣9%。

参考:

根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条、《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条、《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条规定,纳税人购进农产品,从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。